Combien gagne un consultant formateur indépendant

C'était la onzième ou la douzième cohorte de la formation "création, développement de ton activité de formation", et, je crois me rappeler, vers midi le second jour. Je dégaine les statistiques de l'UNASA pour montrer Les CA et les bénéfices des formateurs indépendants soumis au régime de la déclaration contrôlée pour l'impôt sur le revenu.

Elle était sage depuis la première minute de la formation, attendant ce moment avec impatience. Elle s'écrie "enfin"... Peut-être êtes-vous comme elle, et vous demandez vous ce que gagnent les formateurs indépendant ?

J'ai trouvé sur le net, des réponses simplistes, où on confond vulgarisation avec "prendre les gens pour des abrutis". Je n'ai d'ailleurs trouvé que ce type de réponses. Alors j'ai décidé de tenter de mettre un peu de lumière, et si possible un soupçon de profondeur sur un sujet qui mérite bien qu'on s'arrête dessus ! Non ?

Vous trouverez ici des histoires de Chiffre d'Affaires (CA pour les intimes), de rémunération horaire ou mensuelle, de statut de la formatrice indépendante ou encore d'imposition sur le revenu ou les sociétés.



On évoquera les 3 statuts phares des formateurs indépendants :

• La micro entreprise avec le fameux "Micro Entrepreneur Organisme de Formation" ou micro BNC
• Le régime de la déclaration contrôlée
• La SASU à l'impôt sur les sociétés

Alors, on y va ?

Pour ne plus confondre CA, salaire et rémunération

Pour la bande son de la vidéo : Music I use: Bensound.com License code: KFYHPNB9FXCJR6HK

Le Chiffre d'Affaires est-il un salaire ?

Véronique a 48 ans, elle est salariée depuis ses débuts et en comprend les codes. Elle reçoit un salaire net chaque mois, le nombre en bas et à droite de la fiche de paye. Véronique sait qu'on lui prélève un certain nombre de chose, entre son salaire brut et son salaire net, ce qui représente environ un quart de prélèvements. Enfin, elle peut te donner de tête et par coeur, le montant de sa rémunération horaire, ainsi que celle du SMIC, à laquelle elle se compare.

Un jour Véronique sera confrontée à la rémunération d'un indépendant, ou à son chiffre d'affaire... Enfin, elle ne voit pas très bien la différence. Et ce ne sera pas neutre :

• Si Véronique travaille aux impôts, pour un OPCO, le fait de ne pas savoir pourra influencer ses choix, la rendre jalouse, lui faire penser que l'indépendant est le roi du monde. En effet, lire qu'un formateur indépendant se plaint de ses 25 € de l'heure, alors qu'elle plafonne à 13, lui apparait comme insupportable.
• Si Véronique est salariée, mais qu'elle rêve de poser sa Dém, peut-être que voir de tels niveaux pourra lui faire penser que ce métier de formatrice est attractif. Elle créera sa micro-entreprise et... Ramera ! Si j'avais su !
• Etc.

Au vu des expériences de mes différentes Véroniques, j'ai conclu qu'une explication, la plus précise possible est nécessaire.

Quelques éléments de compréhension :

• Les montants évoqués partout sont des Chiffres d'affaires, c'est à dire des recettes. Je vends une formation, j'encaisse un montant : le chiffre d'affaires ou CA.
• Lorsque des formateurs et formatrices indépendants échangent sur le net à propos de taux horaires, ils parlent de CA, et exclusivement sur le modèle de la sous-traitance.
• Lorsque vous lisez un tarif noté sur un descriptif de formation, il s'agit du CA consacré à un certain nombre d'heures d'apprentissage d'un stagiaire, et sûrement pas de la rémunération d'une formatrice

Bref, vous l'avez compris (enfin j'espère), l'entrepreneuriat et le salariat sont 2 réalités totalement différentes. Lorsqu'un salarié signe un contrat de travail, il reçoit un salaire brut, duquel on va déduire des cotisations sociales (environ 23%) pour obtenir un salaire net. Ce dernier sera imposé à l'IR (impôt sur le revenu).

On peut donc dire que les revenus nets nets nets d'un salarié, c'est :

Le brut noté dans le contrat (CDi, CDD, intérim, etc.) - les charges sociales (maladie, prévoyance) - impôt sur le revenu

Prenons l'exemple de Sonia, qui a une rémunération de 2300 € brut/mois (moyenne constatée sur 50 offres d'emploi en CDD et CDI en 2023). Sonia a un enfant de 15 ans qu'elle élève seule. Elle ne reçoit pas de pension alimentaire.

Sonia aura un salaire net d'environ 2300 x 0.77 = 1771 € par mois, soit un revenu annuel net/mois de 22000 €. Son quotient familial sera de 11000 € par part.

Elle ne paiera pas d'impôts selon le barême 2023.

Pour un indépendant, c'est un tantinet plus compliqué que cela, car cela dépend :

• En premier lieu du CA réalisé, donc du modèle économique choisi
• Mais aussi du statut juridique choisi, et du type d'imposition

Nous allons nous pencher sur ces différents aspects.

Le chiffre d'Affaires du formateur indépendant

Alors, combien me restera t-il en net ?

Pour la démonstration, on fera les calculs à partir du CA moyen de 60 000 € des statistiques ci-dessus. Pour la petite histoire, je suis formateur indépendant depuis 2009, et j'ai réalisé des CA compris entre 55 000 et 80 000 € chaque année, et ce depuis le départ.

Les revenus d'un formateur indépendant sont considérés comme des Bénéfices Non Commerciaux ou BNC.

Le cas de la formatrice en micro entreprise

Une micro entreprise est une Entreprise Individuelle (ou EI), avec un régime particulier, le régime micro social.

La formatrice ou le formateur en micro devra respecter certaines règles :

• Ne pas dépasser deux années de suite le plafond de 77 700 € (dans ce cas, elle se retrouvera en EI classique)
• Payer à l'URSSAF, 21.1 % de son CA chaque mois pour ses cotisations sociales

Par ailleurs, le formateur indépendant n'est pas sujet à la TVA tant qu'il ne dépasse pas 36800 € de CA. Au delà, il peut demander à la Dreets une exonération, pour les seules prestations de formation ou d'ingénierie pédagogique.

• Déclarer chaque année aux impôts 66% de son CA au titre des revenus de l'année N-1, quelques soient ses dépenses.

Bref, qu'est-ce gagne vraiment un formateur micro entrepreneur. Prenons l'exemple du CA moyen de 60 000 €.

Revenu = 60 000 - 60000 x 0.211 - achats réels - impôts sur 39600 €

Reprenons mon exemple de Sonia, qui cette fois, a choisi le statut d'indépendante en micro. On considère que ses achats représentent 10 000 € par an, frais de déplacements inclus.

Son revenu sera de 60000 - 12260 - 10000 = 37740 € hors impôts, soit 3145 € net hors impôts.

Cette fois, elle payera un impôts sur 39600 € soit 1985 € (barême 2022) ou encore 165 € par mois.

Son revenu net sera donc de 3145 - 165 = 2980 € nets

Pour tous les autres statuts de formatrices indépendantes

Ce que gagne le formateur indépendant dépend de son CA, du montant de ses achats ET de son choix d'imposition.

A la base, les différents statuts respectaient au moins ces indicateurs :

• Les indépendants étaient des travailleurs non salariés
• Les entreprises individuelles étaient imposées sur le revenu (puisque l'individu et l'entreprise étaient la même entité)
• Les sociétés grâce à l'impôt sur les sociétés.

Aujourd'hui, c'est un joyeux bazar où un indépendant peut-être salarié (même dans une EURL), un entrepreneur individuel imposé sur les sociétés (oui oui), et une société imposée sur le revenu.

Pour les démonstrations, on prendra deux cas courants, en dehors de la micro :

• une EI, ou EURL à l'impôt sur le revenu sous le régime de la déclaration contrôlée
• une SASU à l'impôt sur les sociétés, dont le président se verse un salaire mensuel net de 1000 € (pour avoir une protection sociale)

Le régime de la déclaration contrôlée BNC

Un auto entrepreneur qui le choisit (car il aurait des dépenses importantes), ou qui dépasse 2 années de suite les 77700 € de CA tombe sous le régime de la déclaration contrôlée. C'est le cas aussi d'un gérant d'EURL qui opterait pour l'impôt sur le revenu.

Qu'est-ce que ce régime ?

• Les cotisations sociales et les revenus imposables sont calcules à partir du bénéfice et pas du Chiffre d'Affaires. On peut donc prendre en compte les dépenses réelles du formateur indépendant. Finis les forfaits
• Les obligations comptables sont plus importantes que la micro mais moins lourdes qu'en société. On tient juste à jour un livre des recttes et des dépenses ainsi qu'un livre des investissements et amortissement. Le document attendu par le fisc est la liasse 2035 (pas besoin de bilan et compte de résultat)
• Le suivi de la comptabilité se fait à l'aide d'un simple logiciel, et de l'aide d'une association de gestion agréée à laquelle on peut adhérer. C'est à partir des données collectées par ces associations que sont produites les données de l'UNASA. Le coût du logiciel + adhésion à l'association est d'environ 400 € HT par an

Sous ce régime, Sonia aurait eu un revenu net annuel de 28000 €, soit 2335 € par mois, avec un remboursement de frais de déplacements à hauteur de 500 € par mois environ.

Pour les impôts, sur le même barême, on obtient un montant de 60 € par mois. Sonia gagnerait donc 2775 € par mois net.

SASU, la star des statuts de société

Beaucoup d'indépendants, souvent sur conseil extérieur, opte pour la Société par Action Simplifiée Unipersonnelle ou SASU, soumise à l'impôt sur les sociétés, pour bénéficier d'une fiscalité avantageuse sur les dividendes.

En comparaison aux statuts vus précédemment, l'option SASU va avoir des coûts supplémentaires :

• Coûts de création : 150 €
• Honoraires d'experts comptables et juridiques : 150 € par mois
• Cotisations sociales sur les salaires du dirigeant équivalente à celle d'un salarié soit environ 2 fois plus élevées qu'en EURL ou en EI

Par contre, la fiscalité sur les dividendes en fin d'exercice est avantageuse avec une Flat Taxe de 30% incluant l'impôt sur le revenu (12.8%).

Bref, pour choisir ce statut, il convient de pouvoir se passer d'une grosse rémunération mensuelle.

Imaginons que Sonia décide de prendre ce statut, en ne se versant que 1000 € par mois de rémunération, car elle dispose de trésorerie des années précédentes.

Son revenu serait d'une part constitué de 16000 € de dividendes et d'un salaire de 1000 € par mois, auxquels s'ajouteraient 500 € de frais de déplacement.

Revenu net mensuel : 16000/12x0.7 + 1000 + 500, soit 2433 € par mois.

Conclusion sur les revenus du formateur indépendant

Bon j'espère que vous avez réussi à me suivre.

Si ce n'est pas le cas, ce n'est pas grave. Je récapitule.

D'après mes savants calculs🦉, mon expérience de 3 statuts différents, voilà ce que Sonia peut espérer avoir comme revenus nets d'impôts à la fin du mois, si elle décide de se lancer dans la grande aventure de la formation professionnelle des adultes :

• 1800 € si elle est salariée
• 2900 € en auto-entreprise
• 2800 € sous le régime de la déclaration contrôlée
• 2400 € en SASU

Au vu de ces chiffres, on pourrait croire que l'entrepreneuriat est toujours mieux que le salariat pour notre métier. C'est vrai MAIS, avant d'en arriver là et d'atteindre un CA moyen de 60 k€, Sonia aura du faire un certain nombre de choses :

• Valider son expertise d'un domaine et des outils numériques
• Etudier le marché
• Valider ses compétences commerciales
• ...

Sinon, c'est la gamelle assurée.

Enfin, un petit cadeau. Le bouton ci-dessous vous permet de télécharger une comparaison des revenus, protection sociale, cotisations retraite, réalisée à partir d'un simulateur de l'URSSAF le 29 septembre 2023. Bonne lecture !